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二手房交易税费有哪些？具体怎么算
2020-06-19来源：www.btcinst.com原创作者：经济常识笔记栏目：房地产
身边朋友入手二手房真是令人羡慕妒忌恨，但是，你可能不知道二手房交易税费问题有多复杂！「有一亿」带您了解二手房交易，买卖双方分别要交什么税？二手房交易税费怎么算？
二手房交易税费有哪些？由谁交
下面就讲二手房（个人住房）交易，买卖双方分别要交什么税。
二手房交易税费，是不是都由购房者承担呢？
不是的！二手房买卖双方都需要承担各自的税费。买卖双方具体该交什么税费如下：
卖方(转让方)交易税费
涉及的主要的税费——增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、印花税和个人所得税。
买方(受让方)交易税费
涉及的主要的税费一一契税和印花税。
二手房交易税费怎么算？
增值税计算
1.个人销售自建自用住房，免征增值税。
2.涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权，免征增值税。
家庭财产分割，包括下列情形：
离婚财产分割；无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。
3.个人转让购买的住房
北京、上海、广州、深圳地区
(1)个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。
计算公式：
应纳增值税＝全部价款和价外费用÷（1+5%）x 5%
(2)个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税。
计算公式：
应纳增值税=(全部价款和价外费用-购买住房价款)÷(1+5%) x 5%
(3)个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。
非北京、上海、广州、深圳地区
(1)个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；
计算公式：
应纳税额=全部价款和价外费用÷(1+5%）x 5%
(2)个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。
城市维护建设税及附加费
以实际缴纳的增值税为计税(征)为依据，分别计算市区7%、县城或镇的5%、不在市区、县城或镇的1%的城市维护建设税、3%的教育费附加和2%的地方教育附加。
2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可叠加享受减按50%征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加(境外个人不适用教育费附加、地方教育附加减半征收优惠政策)。
例如市区：
应纳税额=实际缴纳增值x（7%+3%+2%）x50%
土地增值税
对个人销售住房，暂免征收土地增值税。
印花税
对个人销售或购买住房，暂免征收印花税。
个人所得税
1.按照“财产转让所得”计算。财产转让所得，以转让财产的不含增值税的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，税率为20%。
计算公式：
应纳税额=(不含增值税的收入额-财产原值-合理费用)×20%
注：纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，可在住房转让收入1%-3%的幅度内核定征收。(具体以房屋所在地税务机关公布的核定征收率为准)
2.对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的，免征个人所得税。
注：“家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人(有配偶的为夫妻双方)仅拥有一套住房。
3.符合条件的无偿赠与(赠与直系亲属、赠与抚养人与赡养人、继承)，免征个人所得税。
4.通过离婚析产的方式分割房屋产权，免征个人所得税。
契税
对个人购买住房，契税的计税依据为不含增值税的成交价格。
满足以下条件即可免征或不征契税：
①在婚姻关系存续期间，夫妻之间房屋变更，免征契税。
②因夫妻财产分割将原共有房屋产权归属一方，不征收契税。
③法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承房屋权属，不征契税。
二手房交易税费政策依据
《中华人民共和国个人所得税法》
《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字(1994)20号)
《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》(国税发(2006)108号)
《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税(2008)137号)
《财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》财税〔2016)23号)
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税(2016)36号)
《财政部国家税务总局关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》(财税(2016)43号)
《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税(2019)13号)
以上就是<二手房交易税费有哪些 二手房交易税费怎么算>的全部内容，希望对你有帮助。
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