2024年企业所得税最新优惠政策解读

企业所得税是企业在经营过程中必须缴纳的一种税费，但为了支持特定行业和项目的发展，国家出台了一系列税收优惠政策。2024 年的企业所得税优惠政策涵盖了技术转让所得、农林牧渔业所得、环境保护和节能节水项目的所得、以及公共基础设施项目的投资经营所得等多个方面。接下来，我们将逐一解读这些政策。

一、技术转让所得的优惠政策

根据最新规定，居民企业在一个纳税年度内的技术转让所得，如果不超过 500 万元，则可免征企业所得税;超过 500 万元的部分则可减征 50% 的企业所得税。这一政策旨在鼓励企业进行技术创新和转让，提升整体技术水平，进而推动经济发展。

二、农、林、牧、渔业的所得

根据企业所得税法第二十七条第(一)项的规定，涉及农、林、牧、渔业的企业所得可以享受免征或减征企业所得税的优惠。具体而言：

免征企业所得税的项目包括：

蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类等的种植。

新品种农作物的选育。

中药材的种植。

林木的培育和种植。

牲畜和家禽的饲养。

林产品的采集。

农、林、牧、渔服务业项目，包括灌溉、初加工、兽医服务等。

远洋捕捞。

减半征收企业所得税的项目包括：

花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植。

海水养殖和内陆养殖。

需要注意的是，企业从事国家限制和禁止发展的项目，将无法享受上述企业所得税优惠。

三、免税收入的规定

企业的以下收入被认定为免税收入：

国债利息收入。

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

符合条件的非营利组织的收入。

这些免税收入的政策旨在降低企业的税负，激励更多的投资和发展。

四、环境保护、节能节水项目的所得

企业从事《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》所列项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起，享受以下优惠：

第一年至第三年：免征企业所得税。

第四年至第六年：减半征收企业所得税。

这一政策旨在鼓励企业积极参与环保和节能减排，推动可持续发展。

五、公共基础设施项目的投资经营所得

对于经有关部门批准，从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起，享受的优惠政策如下：

第一年至第三年：免征企业所得税。

第四年至第六年：减半征收企业所得税。

需要注意的是，企业从事承包经营、承包建设和内部自建自用《目录》规定项目的所得，不得享受上述企业所得税优惠。

2024 年的企业所得税优惠政策为企业提供了多方面的税收减免，旨在促进技术创新、支持农业发展、鼓励环保项目以及推动公共基础设施建设。然而，企业在享受这些优惠政策时，必须确保符合相关规定和条件。通过合理利用这些优惠政策，企业不仅能够减轻税负，还能在激烈的市场竞争中提升自身的竞争力。希望各企业能够充分理解和利用这些政策，推动自身的可持续发展和经济增长。

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