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税费怎么计算：18个税种计算公式大全
2024-09-05来源：原创作者：栏目：常识
税收是国家财政收入的重要来源， 也是公民应尽的义务。 了解不同税种的计算公式， 不仅能让我们更清晰地理解税务制度， 还能帮助我们合理纳税， 避免不必要的损失。 本文将为您详细介绍18个税种的计算公式， 并提供一些实用建议。
一、 增值税： 商品流通环节的主要税种
1. 一般计税方法：
销项税额 = 含税销售额 / (1 + 税率) × 税率
进项税额 = 含税购买价款 / (1 + 税率) × 税率
应纳税额 = 销项税额 - (进项税额 - 进项税额转出) - 留抵税额
2. 简易计税方法：
应纳税额 = 含税销售额 / (1 + 征收率) × 征收率
3. 进口货物：
应纳税额 = (关税完税价格 + 关税) / (1 - 消费税税率) × 税率
4. 视同销售：
应纳税额 = 成本 × (1 + 成本利润率) / (1 - 消费税税率) × 税率
案例： 一家企业销售一台价值10万元的设备， 增值税税率为13%， 那么应纳增值税为：
销项税额 = 100000 / (1 + 13%) × 13% = 11503.76元。
二、 消费税： 针对特定消费品的税种
1. 正常销售：
应纳税额 = 不含增值税销售额 × 比例税率 + 销售数量 × 定额税率
2. 自产自用：
应纳税额 = (成本 + 利润 + 自产自用数量 × 定额税率) / (1 - 比例税率) × 比例税率 + 自产自用数量 × 定额税率
3. 委托加工：
应纳税额 = (材料成本 + 加工费 + 委托加工数量 × 定额税率) / (1 - 比例税率) × 比例税率 + 委托加工数量 × 定额税率
4. 进口货物：
应纳税额 = (关税完税价格 + 关税 + 进口数量 × 定额税率) / (1 - 比例税率) × 比例税率 + 进口数量 × 定额税率
案例： 一家企业生产1000箱啤酒， 每箱售价100元， 消费税税率为5%， 那么应纳消费税为：
应纳税额 = 1000 × 100 × 5% = 5000元。
三、 个人所得税： 对个人劳动所得征收的税种
1. 工资薪金所得：
应纳税额 = (累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计其他扣除) × 预扣率 - 速算扣除数 - 累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额
2. 劳务报酬：
应纳税额 = (每次收入额 - 800 或 X80%) × 适用税率
3. 稿酬：
应纳税额 = (每次收入额 - 800 或 X80%) × 70% × 20%
4. 特许权使用费：
应纳税额 = (每次收入额 - 800 或 X80%) × 20%
5. 经营所得：
应纳税额 = (全年收入总额 - 成本、费用及损失) × 适用税率 - 速算扣除数
6. 财产租赁所得：
应纳税额 = (每次收入额 - 准予扣除项目 - 修缮费 - 800 或 X80%) × 20%
7. 财产转让所得：
应纳税额 = (收入总额 - 财产原值 - 合理费用) × 20%
8. 利息、股息、红利收入和偶然所得：
应纳税额 = 每次收入额 × 20%
9. 综合所得汇算清缴：
应纳税额 = (全年工资薪金所得 + 全年劳务报酬所得 × 80% + 全年稿酬所得 × 80% × 70% + 全年特许权使用费所得 × 80% - 60000 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除) × 适用税率 - 速算扣除数
案例： 小王每月工资收入为10000元， 按照个人所得税税率表， 应纳税额为：
应纳税额 = (10000 - 5000 - 1000 - 1000) × 10% - 1000 = 300元。
四、 企业所得税： 对企业经营所得征收的税种
1. 直接计算法：
应纳税额 = (收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损) × 适用税率
2. 间接计算法：
应纳税额 = (会计利润 + 纳税调整金额 - 纳税调减金额) × 适用税率
3. 核定征收：
应纳税额 = 应税收入额 × 应税所得率 × 适用税率
应纳税额 = 成本 (费用) 支出额 ÷ (1 - 应税所得率) × 应税所得率 × 适用税率
案例： 一家企业全年收入为1000万元， 成本费用为600万元， 适用税率为25%， 那么应纳企业所得税为：
应纳税额 = (1000 - 600) × 25% = 100万元。
五、 环境保护税： 促进企业减少污染排放
1. 大气和水污染物：
应纳税额 = 排放量 / 污染当量值 × 适用税额
2. 固体废物：
应纳税额 = (产生量 - 综合利用量 - 当贮存量 - 处置量) × 适用税额
3. 噪声：
应纳税额 = 超过国家规定标准的分贝数对应的适用税额
案例： 一家企业排放了100吨二氧化硫， 二氧化硫的污染当量值为1， 适用税额为10元/吨， 那么应纳环境保护税为：
应纳税额 = 100 × 10 = 1000元。
六、 其他税种： 覆盖不同行业和领域
1. 附加税：
应纳税额 = (增值税 + 消费税) × 适用税率
2. 烟叶税：
应纳税额 = 收购价款 × (1 + 10%) × 20%
3. 进口关税：
应纳税额 = (货价 + 运费 + 保险费) × 税率
4. 船舶吨税：
应纳税额 = 船舶净吨位 × 定额税率
5. 资源税：
从价： 应纳税额 = 不含增值税销售额 × 比例税率
从量： 应纳税额 = 课税数量 × 定额税率
6. 城镇土地税：
应纳税额 = 实际占用应税土地面积 × 适用税额
7. 耕地占用税：
应纳税额 = 应税土地面积 × 适用税额
8. 房产税：
从价： 应纳税额 = 应税房产原值 × (1 - 扣除比例) × 1.2%
从租： 不含增值税租金 × 适用税率
9. 契税：
应纳税额 = 计税依据 × 适用税率
10. 土地增值税：
应纳税额 = 增值额 × 适用税率 - 扣除项目 × 速算扣除系数
11. 车辆购置税：
应纳税额 = 计税依据 × 10%
12. 车船税：
应纳税额 = (年应纳税额 ÷ 12) × 应纳税月份数
13. 印花税：
应纳税额 = 计税依据 × 适用税率
本文列举了18个税种的计算公式， 涵盖了从商品流通到个人所得、 企业所得、 环境保护等各方面， 希望能够帮助您更好地理解税务知识。
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