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什么是企业所得税？企业所得税怎么征收

2024-10-14来源：原创作者：栏目：常识

企业所得税，是企业经营过程中不可避免的一项税收。了解企业所得税的定义、征收方式以及相关政策，对于企业经营者来说至关重要，可以帮助企业合理规划税务成本，降低税负，促进企业健康发展。

一、什么是企业所得税?

企业所得税是对中国境内的企业与其他取得收入的组织所取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。它以会计利润为计税依据，并对其按税法口径调整成为应纳税所得额，最终算出应纳税额。企业所得税的税率是 25%，在我国，不管是国营企业还是私营企业，只要在中国境内，只要有收入，都要按规定缴纳企业所得税。

二、哪些企业不用交企业所得税?

个人独资企业：个人独资企业是指由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限连带责任的经营实体。经营所得也即出资人个人所得而缴纳个人所得税，企业本身没有独立的财产和所得，所以不属于企业所得税的纳税人。

合伙人为个人的合伙企业：合伙企业是指自然人、法人和其他组织依照法律在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

个体工商户：个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

什么是企业所得税？企业所得税怎么征收

三、企业所得税怎么征收?

企业所得税的征收方式有两种：核定征收和查账征收。

1、核定征收：

适用范围：主要指由于纳税人会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者计税依据明显偏低等其他原因难以确定纳税人应纳税额时，由税务机关依法采用合理的方法进行征收。

计算方法：核定应纳所得税额，纳税人可暂按上年度应纳所得税额的 1/12 或 1/4 预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法，按月或按季分期预缴。在应纳所得税额确定以后，减除当年已预缴的所得税额，余额按剩余月份或季度均分，以此确定以后各月或各季的应纳税额。

应税所得率：应纳税所得额 = 应税收入额 × 应税所得率，应税收入额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入，或：应纳税所得额 = 成本 (费用) 支出额 /(1 - 应税所得率)× 应税所得率。

2、查账征收：

适用范围：纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。

计算方法：查账征收居民纳税人应纳税额的计算，一般公式：企业所得税应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。

四、企业所得税相关政策

小微企业税收优惠： 2023 年小微企业年应纳税所得税在 300 万以下的，适用利率为 5%。

小规模免税： 2023 年小规模免税是指月销售额 10 万以下 (季度不超过 30 万) 免增值税，企业所得税不免。

企业所得税是企业经营中不可避免的税收，了解相关政策和征收方式，可以帮助企业合理规划税务成本，降低税负，促进企业健康发展。企业经营者应积极学习相关知识，并咨询专业人士，确保企业依法纳税，合法经营。