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税率计算公式：轻松搞懂各种税种的计算方法

2024-10-22来源：原创作者：栏目：常识

税率计算公式是每个纳税人都需要了解的基础知识。不同的税种有不同的计算公式，今天就来详细讲解几种常见税种的计算方法，让你轻松掌握税务知识!

一、增值税

增值税是商品流通环节的税种，它主要针对商品销售、加工、修理、服务等活动征收。

一般纳税人：

增值税应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额

销项税额 = 销售额 × 税率

税率一般为 13%、9%、6% 等，具体税率根据不同的行业和商品种类而定。

例如，某企业销售货物，销售额为 100 万元(不含税)，适用税率为 13%，则销项税额 = 100×13% = 13 万元。如果当期进项税额为 8 万元，则该企业当期应缴纳增值税 = 13 - 8 = 5 万元。

小规模纳税人：

应纳税额 = 销售额 × 征收率

征收率一般为 3%、5%，具体征收率根据不同的行业和商品种类而定。目前小规模纳税人有很多优惠政策，如月度销售额不超过 10 万元(季度销售额不超过 30 万元)免征增值税等。

例如，某小规模纳税人季度销售额为 25 万元，适用征收率为 3%，则该季度应缴纳增值税 = 25×3% = 0.75 万元。但如果该小规模纳税人符合免税条件，则无需缴纳增值税。

税率计算公式：轻松搞懂各种税种的计算方法

二、企业所得税

企业所得税是针对企业取得的各项收入征收的税种，它包括企业经营所得、投资所得、财产转让所得、特许权使用费所得等。

企业所得税应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损

税率一般为 25%。符合条件的小型微利企业，减按 20% 的税率征收企业所得税。国家重点扶持的高新技术企业，减按 15% 的税率征收企业所得税。

例如，某企业全年收入总额为 500 万元，各项成本、费用及扣除项目共计 400 万元，无不征税收入和免税收入，也无以前年度亏损，则应纳税所得额 = 500 - 400 = 100 万元。如果该企业不属于小型微利企业和高新技术企业，则应缴纳企业所得税 = 100×25% = 25 万元。

三、个人所得税

个人所得税是针对个人取得的各项收入征收的税种，它包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)：

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

应纳税所得额 = 年度收入额 - 6 万元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除

税率根据应纳税所得额的范围分为 3%、10%、20%、25%、30%、35%、45% 七档。

例如，某纳税人全年综合所得为 20 万元，专项扣除和专项附加扣除共计 5 万元，则应纳税所得额 = 20 - 6 - 5 = 9 万元。对应税率为 10%，速算扣除数为 2520 元，该纳税人应缴纳个人所得税 = 9×10% - 0.252 = 0.648 万元。

经营所得：

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

应纳税所得额 = 全年收入总额 - 成本、费用以及损失

税率分为 5%、10%、20%、30%、35% 五档。

例如，某个体工商户全年收入总额为 50 万元，成本、费用及损失共计 40 万元，则应纳税所得额 = 50 - 40 = 10 万元。对应税率为 20%，速算扣除数为 10500 元，该个体工商户应缴纳个人所得税 = 10×20% - 1.05 = 0.95 万元。

利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得：

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率

利息、股息、红利所得和偶然所得适用税率为 20%。财产租赁所得，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元;4000 元以上的，减除 20% 的费用，其余额为应纳税所得额，适用税率为 20%。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用税率为 20%。

例如，某人取得股息收入 2 万元，则应缴纳个人所得税 = 2×20% = 0.4 万元。

四、消费税

消费税是对特定消费品征收的税种，它主要针对高档消费品、烟酒、成品油等征收，目的是抑制过度消费，调节收入分配。

从价定率计征：

应纳税额 = 销售额 × 比例税率

不同的应税消费品适用不同的比例税率，例如，高档化妆品适用税率为 15%，白酒适用税率为 20% 加 0.5 元 / 500 克(或者 500 毫升)。

例如，某企业销售高档化妆品，销售额为 100 万元，则应缴纳消费税 = 100×15% = 15 万元。

从量定额计征：

应纳税额 = 销售数量 × 定额税率

例如，某啤酒厂销售啤酒 100 吨，啤酒定额税率为每吨 220 元，则应缴纳消费税 = 100×220 = 22000 元。

复合计征：

应纳税额 = 销售额 × 比例税率 + 销售数量 × 定额税率